Australia tiene un extenso historial cuando se trata de impuestos mineros. Aun están frescos en la memoria los impuestos a las sobreganancias del impuesto a la renta de recursos minerales.
El impuesto y la percepción de que los mineros deben pagar su parte justa, ha sido un tema importante en todo el mundo, con una represión contra las multinacionales que pagan sus impuestos, uno de los principales pilares del Presupuesto Federal 2015 de Australia.
De hecho, Glencore fue acusado de no pagar ningún tipo de impuestos en 2015, un reclamo que fue rescindido más tarde, pero que actuó como un catalizador para examinar cuánto. Pagan realmente las empresas mineras.
El año pasado, los principales mineros de Australia fueron llamados a dar pruebas a la investigación del Senado sobre el incumplimiento de impuestos corporativos, lo cual reveló la extensión de las prácticas de comercialización de productos básicos a través de oficinas en Singapur.
Esto, a pesar de que los mineros son los contribuyentes más grandes del país.
Según los datos recopilados por Morningstar, BHP ha pagado la mayor cantidad de impuestos consolidados en total entre los años financieros 2005 a 2013. BHP pagó casi $ 54,4 mil millones en impuestos consolidados durante ese tiempo, con Rio Tinto en segundo lugar con casi $ 39 mil millones y el Banco Commonwealth en tercer lugar, pagando casi $ 20 mil millones.
Sin embargo, la transparencia sigue siendo clave, y muchas empresas mineras no están al día con sus impuestos, y emplean mecanismos de precios de transferencia, tales como las prácticas de mercadotecnia mencionadas anteriormente a través de sus oficinas en Singapur, así como interpretaciones altamente técnicas e instrumentos híbridos para distorsionar sus pagos de impuestos.
Según Deloitte, «Las empresas más grandes de desarrollo minero con las que habrá que ponerse de acuerdo son OCDE y G20 para abordar lo que se considera una gestión tributaria inadecuada«.
Estas iniciativas han desarrollado 15 medidas básicas de erosión y cambio de beneficios (BEPS) para garantizar claridad en los pagos de impuestos multinacionales y un enfoque coherente del impuesto.
Deloitte pronosticó un mayor enfoque en la transparencia, con el objetivo final de crear un enfoque tributario internacional equilibrado, que cambia fundamentalmente las implicaciones fiscales para actividades tales como el comercio de productos básicos, empresas extranjeras controladas, las estructuras de adquisiciones y las deducciones de intereses, entre otros.
«Aunque BEPS se centra en una serie de cuestiones específicas, es ampliamente aceptado que tendrá consecuencias de gran alcance, a medida que el escrutinio fiscal aumenta en muchos frentes», dijo Deloitte.
«Las empresas mineras deben esperar un fuerte enfoque en el cumplimiento de los impuestos, así como en los precios de transferencia, y pueden enfrentar desafíos relacionados con sus estructuras históricas de inversión y comercio, los cuales se han desarrollado a lo largo de décadas».
Agregó que a medida que la transparencia se convierte en la nueva norma, y el escrutinio de las autoridades fiscales se eleva, las empresas tendrán que reevaluar su gestión tributaria cada vez más, en consistencia a una buena gobernanza fiscal.
Sin embargo, los regímenes fiscales de los países también se convertirán en una base para considerar la inversión futura.
«Con los problemas fiscales mundiales en la prensa, las compañías mineras están nuevamente bajo el escrutinio de sus asuntos fiscales. Esto impulsará a los mineros a basar sus inversiones futuras en tres factores principales: la geología de un país, su estabilidad política y su política fiscal «, dijo el líder mundial de impuestos mineros de Deloitte UK, James Ferguson.
Deloitte esbozó una serie de pasos que los mineros pueden tomar para adherirse y entender el cambiante ambiente fiscal global, tales como: las evaluaciones tempranas para entender el impacto completo, evaluar la estructura y la cadena de valor de la empresa, involucrarse con las principales partes interesadas para gestionar de forma proactiva el panorama regulador cambiante, y adoptar un enfoque de gestión tributaria lo suficientemente flexible como para aplicarlo tanto en entornos locales como globales.
Artículo traducido y adaptado de The top ten trends for mining in 2016